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[千赢国际下载]工程营改增进项税额抵扣最全手册

发布时间:2018/02/28 浏览量:768
增值税普通******样式

增值税专用******样式

1
分包工程支出
分包工程支出,应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。 1.1 分包商为小规模纳税人,进项税抵扣税率为3% 1.2 分包商为一般纳税人 1.2.1 专业分包,进项抵扣税率为11% 1.2.2 劳务分包(清包工除外),进项抵扣税率为11% 1.2.3 清包工 (1)清包工(分包方采取简易计税),进项抵扣税率为3% (2)清包工(分包方采取一般计税),进项抵扣税率为11%

2
工程物资
工程物资,由于工程材料物资种类繁多,所以分***商提***的增值税专用******的适用税率也不尽相同。一般的材料物资适用税率是17%,但也有一些特殊情况: 2.1 木材及竹木制品,进项抵扣税率为13%、17%。 属于初次生产农产品的原木和原竹,取得的******可能会是农产品收购******或销售******,而非增值税专用******,但同样可以抵扣进项税,适用税率为13%;而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品,取得的******是增值税专用******,适用税率一般是17%
2.2 水泥及商品混凝土,进项抵扣税率为17%、3%。 购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为17%;但以水泥为原料生产水泥混凝土,就可以选择简易征收,征收率为3%
2.3 砂土石料等地材,进项抵扣税率为17%、3% 。 在商贸企业购买的适用税率是17%;但从生产企业购买,生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收,适用税率为3%

3
机械使用费
3.1 外购机械设备进项抵扣税率为17%。 购买机械设备取得的增值税专用******,可以一次性抵扣,但购买时要注意控制综合成本,选择综合成本较低的***应商。 3.2 租赁机械 3.2.1 租赁机械(只租赁设备),进项抵扣税率为17%,3%。 租赁设备,一般情况下适用税率为17%;但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提***的经营租赁服务,试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税,使用征收率为3% 3.2.2 租赁机械(租赁设备+操作人员),进项抵扣税率为11%。

4
临时设施费
临时设施费,进项抵扣税率为17%。 工程项目发生的临时设施费用,例如购买的脚手架、活动板房等,这些费用的支出都是可以一次性抵扣的。

5
水费
水费,进项抵扣税率为13%、3%。 从自来水公司可以取得增值税专用******,只能抵扣3%的进项税,从其他水厂购买的水,取得增值税专用******,可抵扣13%的进项税。

6
电费
电费,进项抵扣税率为17%。 电网公司直接开具的电费增值税专用******可以抵扣;租赁房屋和施工现场业主的电表,应从出租方或业主方取得增值税专用******,抵扣进项税。

7
勘察勘探费用
勘察勘探费用,进项抵扣税率为6%。

8
工程设计费
工程设计费用,进项抵扣税率为6%。

9
检验试验费
检验试验费,进项抵扣税率为6%。

10
电话费
电话费,进项抵扣税率为11%、6%。 电信业适用两档税率,基础电信服务适用税率为11%,增值电信服务适用税率为6% 员工个人抬头******无法取得增值税专用******,无法抵扣进项税,带有福利性质的通信费补贴不允许抵扣进项税。 企业名义的电话费,取得专用******可以抵扣。

11
邮递费
邮递费,进项抵扣税率为6%。 快递费建议采用月结方式结算,较易取得增值税专用******。

12
报刊杂志
报刊杂志,进项抵扣税率为13%。 图书、报刊、杂志的适用税率可以抵扣,但是注意索要增值税专用******

13
汽油费、柴油费
汽油费、柴油费,进项抵扣税率为17%。 汽车、机械使用的燃料费用,是施工过程中不可缺少的成本支出,这些支出的进项税是可以抵扣的。 但司机师傅自己单独分次加油,可能无法取得增值税专用******,需要统一办理加油卡,在加油后凭卡或者加油凭证,再开具增值税专用******

14
***气***热费用
***气***热费用,进项抵扣税率为13%。 一般情况下,可以从***热企业拿到税率为13%的增值税专用******;***热企业向居民免征增值税,不能抵扣。

15
广告宣传费用
广告宣传费用,进项抵扣税率为6%。

16
中介机构服务费
中介机构服务费,进项抵扣税率为6%。 聘请专业的咨询、审计等中介机构的咨询费用都可以抵扣进项,注意要选择一般纳税人

17
会议费
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